5 Fakta Tentang Cukai Pendapatan Yang Korang Mungkin Tak Tahu

Korang yang dah pernah buat pemfailan cukai pendapatan mesti tahu yang tarikh tutup untuk pemfailan cukai pendapatan tahun sebelumnya adalah pada 30 April setiap tahun. Korang yang tak pernah buat pemfailan pulak mestilah dah pandai Google cara macam mana nak buat pemfailan secara online di laman Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) kan? Kalau tak reti boleh tengok kat sini.

Tapi, ada beberapa details kecil dan besar yang korang mungkin miss, sebab perkara-perkara tu terlalu kecil ia tidak diwar-warkan dan korang terlepas pandang ataupun perkara tu besar dan masuk berita tapi korang pulak jenis tak baca atau tengok berita. Har har. Takpe, kali ni kitorang akan cite pasal details tu sume dan macam mana korang boleh take advantage.

1. LHDN dah tak cetak dan pos Borang Nyata

Ini bermakna LHDN menggalakkan pembayar cukai supaya gunakan kemudahan sistem e-Filing yang dah disediakan. So, kalau mak ayah atau ada sedara korang yang tak berapa nak reti dengan sistem online ni, korang kene ajar sikit kat diorang macam mana nak guna sistem e-Filing tu. Lagipun sistem e-Filing ni lagi mudah, cepat dan selamat (bak kata LHDN).

Lagi best, langkah oleh LHDN ni jugak adalah sebagai salah satu inisiatif untuk kempen Go Green. Dalam konteks ni, mengurangkan penggunaan kertas. Very thoughtful!

Korang boleh baca dengan lebih lanjut mengenai perkara ni kat sini.

Banjaran Pendapatan Bercukai	Pengiraan (RM)	Kadar Cukai 2016 & 2017 (%)	Kadar Cukai 206 & 2017 (RM)	Kadar Cukai 2018 (%)	Kadar Cukai 2018 (RM)
0 - 5,000	5,000 pertama	0	0	0	0
5,001 - 20,000	5,000 pertama	1	0	1	0
5,001 - 20,000	15,000 berikutnya	1	150	1	150
20,001 - 35,000	20,000 pertama	5	150	3	150
20,001 - 35,000	15,000 berikutnya	5	750	3	450
35,001 - 50,000	35,000 pertama	10	900	8	600
35,001 - 50,000	15,000 berikutnya	10	1,500	8	1,200
50,001 - 70,000	50,000 pertama	16	2,400	14	1,800
50,001 - 70,000	20,000 berikutnya	16	3,200	14	2,800
70,001 - 100,000	70,000 pertama	21	5,600	21	4,600
70,001 - 100,000	30,000 berikutnya	21	6,300	21	6,300
100,001 - 250,000	100,000 pertama	24	11,900	24	10,900
100,001 - 250,000	150,000 berikutnya	24	36,000	24	36,000
250,001 - 400,000	250,000 pertama	24.5	47,900	24.5	84,650
250,001 - 400,000	150,000 berikutnya	24.5	36,750	24.5	50,000
400,001 - 600,000	400,000 pertama	25	84,650	25	83,650
400,001 - 600,000	200,000 berikutnya	25	50,000	25	50,000
600,001 - 1,000,000	600,000 pertama	26	134,650	26	133,650
600,001 - 1,000,000	400,000 berikutnya	26	104,000	26	104,000
1,000,001 ke atas	1,000,000	28	238,650	28	237,500
1,000,001 ke atas	setiap ringgit berikutnya	28	......	28	......

Nampak tak perbezaannya? Contohnya untuk mereka yang di banjaran pendapatan bercukai RM20,001-RM35,000, kadar cukai yang korang kena bayar pada 2017 adalah 5% tapi hanya 3% pada 2018. Mungkin ada yang menganggap pengurangan tu kecil tapi pada mereka yang tak raih juta-juta setiap tahun, ia amat bermakna! So tepuklah sikit sebagai tanda terima kasih kepada kerajaan kerana prihatin.

3. Kerajaan tawar penyelesaian untuk korang yang ada akaun bank luar negara tapi tak mengaku ada

Eleh jangan buat tak tahu. Even kalau korang takde akaun bank luar negara, kita mesti ada dengar atau baca berita mengenai diorang-diorang yang ada akaun bank luar negara. Konteks akaun bank luar negara kat sini adalah korang ada pendapatan yang dijana dalam negara, tapi korang simpan hasil pendapatan tu dalam akaun bank luar negara supaya korang tak payah declare. So nak jadikan cite, kerajaan tahu pasal isu ni dan instead diorang dedahkan salah laku ni kepada umum, kerajaan tawar satu program untuk pelaku-pelaku untuk membuat pengakuan melalui Program Pengakuan Khas Sukarela (PKPS).

Ketika ini, LHDN kata diorang dalam proses hantar surat dan e-mel kepada lebih 7 juta pembayar cukai berdaftar untuk menjelaskan program PKPS ni, kot-kot ada yang nak buat pengakuan atau penjelasan mengenai akaun bank luar negara mereka. Bukan takat tu, PKPS jugak alu-alukan pengakuan mengenai pendapatan yang diraih dari dalam Malaysia.

All in all, PKPS adalah salah satu inisiatif kerajaan yang korang boleh take advantage. Jangan cakap kami tak habaq.

4. Denda sehingga 300% nilai cukai yang korang elak untuk bayar

Please lah jadi seorang rakyat yang bertanggungjawab dan setelkan bayaran cukai pendapatan korang. Kalau kerajaan dapat tahu korang mengelat dari bayar, korang boleh didenda sehingga 300% nilai cukai yang terkurang lapor tu.

Ada banyak lagi kesalahan-kesalahan lain yang boleh dikenakan denda dan penjara atau dua-dua sekali. Contohnya macam kalau korang tak simpan rekod berkenaan cukai pendapatan korang, korang boleh kena denda diantara RM300 hingga RM10,000 maksimum atau penjara atau kedua-duanya sekali. Kat sini kitorang listkan jugak kesalahan-kesalahan yang berkenaan so korang alert dan elakkan dari buat. Of course, paling penting, jangan elak bayar cukai!

Jenis Kesalahan	Peruntukan Di bawah ACP 1967	Jumlah Denda (RM)
Tidak mengembalikan Borang Nyata Cukai Pendapatan	112(1)	200 hingga 2,000 / penjara / kedua-duanya
Tidak memaklumkan layak dikenakan cukai	112(1)	200 hingga 2,000 / penjara / kedua-duanya
Tidak melaporkan pendapatan sebenar di dalam Borang Nyata Cukai Pendapatan	113(1)(a)	1,000 hingga 10,000 dan 200% atas cukai terkurang lapor
Memberi maklumat tidak tepat mengenai tanggungan cukai sendiri/orang lain	113(1)(b)	1,000 hingga 10,000 dan 200% atas cukai terkurang lapor
Sengaja mengelak cukai/membantu orang lain mengelak cukai	114(1)	1,000 hingga 20,000 / penjara / kedua-duanya dan 300% atas cukai terkurang lapor
Membantu/menasihati orang lain dalam penyediaan Borang Nyata Cukai Pendapatan menyebabkan terkurang cukai	114(1A)	2,000 hingga 20,000 / penjara / kedua-duanya
Meninggalkan negara tanpa membayar cukai	115(1)	200 hingga 2,000 / penjara / kedua-duanya
Mengganggu/menghalang pegawai LHDNM menjalankan tugas	116	1,000 hingga 10,000 / penjara / kedua-duanya
Tidak menyimpan rekod	119A	300 hingga 10,000 / penjara / kedua-duanya
Tidak memberi maklumat yang dikehendaki oleh LHDNM	120(1)	200 hingga 2,000 / penjara / kedua-duanya
Tidak melaporkan pertukaran alamat dalam tempoh 3 bulan	120(1)	200 hingga 2,000 / penjara / kedua-duanya

5. Korang boleh claim macam-macam pelepasan cukai kalau korang layak

Sebagai contoh, kalau korang bagi duit kat mak ayah korang bulan-bulan, korang boleh claim pelepasan cukai untuk kategori tersebut. Walaupun ada limit terhadap jumlah yang korang boleh claim, tapi ianya sangat membantu sebab banyak sangat perbelanjaan yang korang boleh claim untuk pelepasan cukai! Yang penting korang simpan resit atau kenyataan bank mengenai perbelanjaan tu sume.

List penuh pelepasan cukai 2018:

Bil.	Jenis Potongan Individu	Amaun (RM)
1	Individu atau saudara tanggungan	9,000
2	Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjaga untuk ibu bapa (keadaan kesihatan disahkan oleh pengamal perubatan ATAU Ibu dan bapa Terhad RM1,500 bagi seorang ibu Terhad RM1,500 bagi seorang bapa	5,000 (terhad) ATAU 3,000(terhad)
3	Peralatan sokongan asas (untuk kegunaan individu kurang upaya, suami / isteri, anak atau ibu bapa yang kurang upaya	6,000 (terhad)
4	Individu kurang upaya	6,000
5	Yuran pengajian (sendiri) (1) Peringkat selain sarjana dan doktor falsafah - bidang undang-undang, perakaunan, kewangan Islam, teknikal, vokasional, industri, saintifik atau teknologi (ii) Peringkat sarjana dan doktor falsafah - sebarang bidang atau kursus pengajian	7,000 (terhad)
6	Perbelanjaan perubatan bagi penyakit serius (Diri sendiri atau suami / isteri atau anak-anak)	6,000 (terhad)
7	Pemeriksaan perubatan penuh (Diri sendiri, suami / isteri atau anak).(Terhad RM500)	6,000 (terhad)
8	gaya hidup - Perbelanjaan untuk kegunaan / manfaat diri sendiri, suami / isteri atau anak bagi: (i) Pembelian buku, jurnal, majalah, surat khabar bercetak dan lain-lain penerbitan seumpamanya (Bukan bahan bacaan terlarang); (ii) Pembelian komputer peribadi, telefon pintar atau tablet (Bukan untuk kegunaan perniagaan); (iii) Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan mengikut Akta Pembangunan Sukan 1997 (tidak terpakai jenis basikal bermotor) dan bayaran keahlian gimnasium; dan (iv) Bayaran bil bulanan untuk langganan internet (Atas nama sendiri)	2,500 (terhad)
9	Pembelian peralatan pemnyusuan ibu untuk kegunaan sendiri bagi anak berumur 2 tahun dan ke bawah (potongan dibenarkan setiap DUA (2) tahun taksiran)	1,000 (terhad)
10	Yuran penghantaran anak berumur 6 tahun dan ke bawah ke taman asuhan kanak-kanak / tadika yang berdaftar	1,000 (terhad)
11	Tabungan bersih dalam Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN)(Jumlah simpanan dalam tahun 2018 TOLAK jumlah pengeluaran dalam tahun 2018	6,000 (terhad)
12	Suami / isteri / bayaran alimoni kepada bekas isteri	4,000 (terhad)
13	Suami / isteri kurang upaya	3,500
14	Anak yang belum berkahwin dan berumur di bawah 18 tahun	2,000
15	Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikan sepenuh masa (peringkat A-level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah)	2,000
16	Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat berikut: (i) mengikuti pengajian tinggi sepenuh masa (Tidak termasuk kursus matrikulasi / pra-ijazah / A-level) di universiti, kolej atau institusi pelajaran yang serupa dengannnya di Malaysia, atau; (ii) berkhidmat di bawah satu ikatan artikel atau identur untuk memperoleh kelayakan perdagangan atau profesion di Malaysia; atau mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi luar Malaysia. (iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa kerajaan yang berkaitan.	8,000
17	Anak kurang upaya Pelepasan tambahan sebanyak RM8,000 bagi anak kurang upaya berumur 18 tahun dan ke atas, belum berkahwin dan mengikuti diploma ke atas di dalam Malaysia @ peringkat ijazah ke atas di luar Malaysia dalam kursus di IPT yang diiktiraf oleh pihak berkuasa kerajaan yang berkaitan	6,000 8,000
18	Insurans nyawa dan KWSP TERMASUK tidak melalui potongan gaji	6,000 (terhad)
19	Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertunda (Deferred Annuity) - berkuatkuasa Mulai Tahun Taksiran 202 hingga tahun taksiran 2021	3,000 (terhad)
20	Insurans pendidikan dan perubatan TERMASUK tidak melalui potongan gaji	3,000 (terhad)
21	Caruman kepada Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO)	250 (terhad)

Kalau korang nak tahu macam mana nak dapatkan lebih banyak pelepasan cukai boleh rujuk kat sini.

Jalankan tanggungjawab korang!

Nasihat kami, sebagai rakyat Malaysia dewasa, berkerjaya, berpendapatan tetap dan terurus, kita kena jalankan tanggungjawab kita sebagai pembayar cukai. Tak kira cukai apa pun, semuanya penting untuk pertumbuhan negara yang kita tengah duduk sekarang ni.

Agak-agak ada yang rasa nak elak bayar cukai tu, korang bagi diorang baca tang denda 300% kali ganda tu. Mintak simpang dik. Boleh muflis kalau elak cukai ni. Selalunya siap masuk suratkhabar tau. Malu apatah lagi.

So kalau korang rasa artikel ni berguna untuk korang dan korang tau ada sedara-mara atau kawan-kawan yang masih lagi buat taktau dengan cukai pendapatan ni, korang boleh share artikel ni kepada diorang.

Sementara tu, kalau korang nak beli insurans kereta atau renew roadtax korang secara online, korang tekan sini. Dah kata kan kat awal artikel tadi, zaman sekarang semua online beroooo!