Subscribe to Our Newsletter

We know you love savings. Sign up for more!

Panduan lengkap cukai pendapatan 2018

Updated 19 Oct 2018 – By Loanstreet


Memfailkan cukai pendapatan di Malaysia kini semakin mudah dengan pelbagai maklumat yang tersedia untuk menjadikan tugas yang melecehkan ini lebih senang. Namun begitu, mungkin ada yang masih keliru dengan pelbagai maklumat di Internet – anda mungkin terlupa dokumen penting, tertinggal potongan cukai yang tertentu, ataupun akhirnya dikehendaki membayar wang tunai kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).

Jangan takut atau resah gelisah dengan proses memfailkan cukai ini. Kini tiba masa untuk menyelesaikannya, jadi kami sediakan panduan untuk anda menyatakan pulangan cukai anda buat 2017! Tanpa berlengah lagi, mari kita mula!

Apa itu cukai pendapatan di Malaysia?

Di Malaysia, cukai pendapatan dilevikan kepada individu dan syarikat, atas segala pendapatan yang dijana. Ia dicaj pada kadar yang berbeza bergantung kepada jenis sumber pendapatan. Individu dan syarikat perlu menghantar cukai mereka yang telah difailkan dalam tempoh yang tertentu untuk membayar apa-apa cukai yang perlu, ataupun untuk menerima pulangan bagi bayaran cukai yang berlebihan.

Cukai pendapatan dikutip oleh kerajaan untuk membayar apa sahaja yang diperlukan bagi pembangunan negara. Sebagai contoh, ia digunakan untuk membayar pegawai kerajaan, membina infrastruktur dan kemudahan kerajaan, biasiswa, kemudahan seperti taman rekreasi awam, institut pendidikan, inisiatif kesihatan, sekuriti dan pertahanan negara, pencen, dan juga kajian sains dan perubatan.

Perlukah saya membayar cukai pendapatan?

Setelah mengambil kira elaun syarikat, bonus, komisen dan faedah, penduduk di Malaysia dengan pendapatan tahunan lebih daripada RM34,000 (selepas potongan EPF), ataupun RM38,200 (sebelum potongan EPF), perlu mendaftar fail cukai dan membayar cukai pendapatan mereka.

Individu pemastautin dikenakan cukai berdasarkan cukai progresif dengan kadar 0% hingga 28% daripada pendapatan mereka, manakala individu bukan pemastautin dikenakan kadar rata 28%.

Anda mungkin tertanya-tanya, “Siapa yang diambil kira sebagai pemastautin di Malaysia?” dan jawapannya adalah sangat mudah. Di bawah undang-undang cukai Malaysia, jika anda tinggal di Malaysia tidak kurang daripada 182 hari, anda adalah seorang pemastautin – tidak kira dari negara mana anda datang.

Anda dikira sebagai bukan pemastautin sekiranya anda tinggal kurang daripada 182 hari dan akan dicukaikan pada kadar berbeza. Perlu diingatkan bahawa tempoh 182 hari ini tidak semestinya perlu berturut-turut. Selain daripada individu di atas, golongan emas yang berusia lebih daripada 55 tahun yang dijaga dengan baik dengan pencen daripada penggajian Malaysia dikecualikan daripada cukai.

Apa itu cukai kena bayar?

Malaysia dianggap sebagai salah satu negara dengan cukai yang paling rendah, malah anda mungkin boleh mendapatkan penjimatan lebih dengan cukai pendapatan anda. Jadi, selepas mengetahui perkara-perkara asas, mari kita tentukan pendapatan bercukai anda.

Ramai orang menganggap bahawa pendapatan bercukai adalah sama dengan cukai kena bayar. Tapi tunggu sebentar – kedua-duanya adalah tidak sama. Cukai kena bayar diperolehi daripada pendapatan bercukai, dan oleh itu, anda perlu mengetahui pendapatan bercukai anda terlebih dahulu.

Jadi ini formula yang mudah:

Cukai Kena Bayar = Pendapatan Bercukai – Pelepasan Cukai Peribadi – Potongan Cukai – Pengecualian Cukai

Tak susah pun kan. Menurut maklumat terkini daripada laman web LHDN, jenis pendapatan di bawah ini boleh dicukaikan:

  • Bisnes atau profesion
  • Pekerjaan
  • Dividen dan faedah (kecuali faedah daripada deposit bank)
  • Diskaun
  • Cukai rumah yang dikutip
  • Royalti, premium, pencen, anuiti
  • Pinjaman kereta ataupun rumah daripada syarikat anda, tuntutan bil, kad kredit syarikat, yuran persekolahan yang dibayar oleh syarikat, dan segala faedah daripada syarikat yang diberi kepada anda dalam betuk wang – semua ini dikategorikan sebagai “Pre-requisites”

Jadi macam mana nak kira cukai kena bayar anda? Senang sahaja. Sebagai contoh, jika anda ada pendapatan tahunan sebanyak RM50,000, pendapatan daripada sewa sebanyak RM3,000, dan faedah yang didapati deposit tetap sebanyak RM1,500, dengan mendapatkan kesemua jumlah ini, pendapatan tahunan anda adalah RM54,400.

Anda kini boleh menghitung cukai kena bayar daripada formula di bawah. Oleh kerana deposit tetap dianggap sebagai pengecualian cukai, anda tidak mempunya sebarang pelepasan cukai buat masa ini (kita akan membincangkan mengenai pelepasan cukai dan pengecualian cukai selepas ini), cara pengiraannya adalah seperti ini:

RM54,400 – RM1,500 = RM52,900

(Jumlah Pendapatan Bercukai – Pengecualian Cukai = Cukai Kena Bayar)

Apa itu pengecualian cukai, pengurangan cukai, rebat cukai dan pelepasan cukai?

Bagi memastikan persediaan cukai anda berjalan lancar, adalah penting untuk anda memahami perbezaan antara terma-terma ini. Pengurangan cukai, pengecualian cukai, dan pelepasan cukai kesemuanya berfungsi untuk merendahkan cukai kena bayar anda, manakala rebat cukai mengurangkan apa yang anda perlu bayar dalam cukai – iaitu jumlah cukai yang sebenarnya. Ini semua adalah istilah yang penting untuk diberi perhatian supaya anda boleh meningkatkan pulangan cukai anda dengan kadar maksima.

Pengecualian cukai di Malaysia termasuklah:

  • Tambang perjalanan
  • Manfaat perubatan dan pergigian
  • Biasiswa
  • Ganjaran kematian
  • Royalti
  • Pendapatan yang dikirim daripada luar negara
  • Pendapatan daripada hasil kaji selidik
  • Ganjaran persaraan
  • Pampasan dari pemberhentian kerja
  • Faedah dan dividen yang diperoleh daripada sebarang organisasi dan badan kerajaan

Potongan cukai sama sahaja dengan pengecualian cukai, namun ianya lebih spesifik. Anda hanya boleh membuat tuntutan potongan cukai bagi derma yang dibuat terus kepada badan kerajaan atau badan amal yang disahkan kerajaan. Berita baiknya, anda tidak dihadkan kepada satu sahaja badan amal atau organisasi untuk didermakan. Tuntutan bagi potongan cukai yang berbeza-beza adalah dibenarkan jika anda menderma kepada organisasi-organisasi yang berbeza.

Baiklah, sekarang ini pun dah banyak istilah cukai yang anda perlu faham. Apa pula pelepasan cukai? Pelepasan cukai dikenakan bagi aktiviti yang dikira sebagai perlu atau sangat digalakkan oleh kerajaan Malaysia – insuran nyawa dan EPF, insuran pelajaran, bayaran perubatan buat ibu bapa, pembelian buku dan peralatan menyusu serta keperluan anak, dan banyak lagi. Jadi, kesemua ini adalah faktor-faktor yang boleh diambil kira untuk meringankan beban kewangan anda.

Akhir sekali, rebat cukai mengambil sebahagian daripada jumlah cukai anda dan merendahkannya lagi. Ini termasuklah Zakat/Fitrah (untuk orang yang beragama Islam sahaja), dan juga rebat cukai pasangan sebanyak RM400 jika dia mempunyai cukai kena bayar tidak lebih daripada RM35,000.

Macam mana nak failkan cukai pendapatan?

Nasib baiklah dengan kecanggihan teknologi kini, anda boleh melakukan pendaftaran dan e-filing online terus dari rumah.

Jika anda membayar cukai buat pertama kali, anda perlu mendaftar dengan laman web LHDN di bawah “borang pendapatan online”, kemudian:

  1. Isi segala maklumat dalam borang pendapatan dan anda akan dapat nombor permohonan.
  2. Muat naik salinan kad pengenalan anda (IC).
  3. LHDN akan mengesahkan permohonan anda dan menghantar PIN dalam masa seminggu.
  4. Pergi ke laman web LHDN sekali lagi, pergi ke MyTax dan masukkan nombor IC dan kata laluan di bawah “First-Time Login”.
  5. Kini anda sudah sedia untuk proses failkan cukai anda secara online!

Kini anda boleh teruskan dengan proses e-filing di laman web LHDN:

  1. Sediakan penyata gaji anda (borang EA). Pastikan anda dapatkan borang EA daripada majikan anda jika anda masih belum menerimanya sebelum hujung bulan Febuari kerana anda tidak boleh mula mengisi pulangan cukai anda bermula 1 Mac.
  2. Pilih borang pulangan cukai yang betul (E, BE, atau B). Jika anda seorang individu pemastautin yang tidak menjalankan sebarang perniagaan, anda perlukan borang BE.
  3. Isi segala maklumat yang diperlukan dan semak dengan borang EA anda.
  4. Anda kini boleh melihat rumusan maklumat anda dan sistem akan menyediakan jumlah cukai secara automatik. Pastikan kesemua maklumat anda adalah tepat.

Siap! Kini anda boleh rehat dan segala pulangan (jika ada) akan dimasukkan dalam masa 30 hari. Taklah susah sangat, kan? Jadi jangan tunggu, kerana pulangan cukai individu adalah pada 30 April, 2018!

Nota penting: Anda perlu menyediakan maklumat akaun bank anda jika anda ingin mendapatkan pulangan cukai dimasukkan serta-merta.

Bagaimana Bajet 2018 boleh mempengaruhi cukai pendapatan anda

Sebelum kami mengakhiri artikel ini, berikut adalah beberapa maklumat terkini daripada Bajat 2018 yang mungkin berguna buat anda:

  • Kadar cukai yang dikurangkan buat cukai kena bayar – potongan 2% bagi sesiapa dengan gaji tahunan RM20 ribu hingga RM 70,000.
  • Pengecualian cukai sebanyak 50% bagi rumah kediaman tidak melebihi RM2,000 sebulan.

Bagi lebih banyak lagi maklumat mengenai Bajet 2018 dan bagaimana ia boleh memberi kesan kepada anda, anda boleh baca artikel kami.

Itu sahaja buat panduan cukai 2018 kami. Kami harap artikel ini membantu anda dan membuatkan proses pemfailan cukai anda lebih mudah daripada apa yang anda fikirkan – terutamanya jika ini kali pertama anda failkan cukai pendapatan. Dan jika anda perlukan lebih lagi maklumat berkenaan cukai untuk meredakan kerisauan anda, kami ada banyak lagi tip yang berguna di Pusat Pembelajaran kami!

Teruskan Pembacaan...

Artikel Disarankan Untuk Anda

Boss Tak Bayar Gaji On Time, INI Apa Yang Korang Boleh Buat

Boss Tak Bayar Gaji On Time, INI Apa Yang Korang Boleh Buat

Kesan dan langkah elak muflis

Berapa senang nak diisytiharkan sebagai muflis?

Budget Bajet 2019

Bajet 2019: 8 Perkara Yang Bagi Kesan Pada Anda