Subscribe to Our Newsletter

We know you love savings. Sign up for more!

Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT / RPGT) Di Malaysia

Updated 09 Dec 2019 – By Loanstreet


Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT) adalah sejenis cukai keuntungan modal yang pemilik hartanah dan syarikat kena bayar atas penjualan hartanah mereka. Maksudnya, kalau korang bercadang nak jual rumah, sebarang keuntungan yang diperolehi (kalau ada lah) akan dikenakan cukai. 

CKHT yang dikenakan harus dibayar dalam tempoh 60 hari dari hari rumah tersebut dijual. Ada dua cara korang boleh settlekan cukai ni; Pertama, korang bayar melalui peguam yang uruskan penjualan rumah tersebut. Kedua, korang boleh bayar terus ke Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) dengan mengisi borang yang diperlukan. Admin akan sembang dengan lebih lanjut pasal kalkulator pengiraan, macam mana nak kira, pengecualian CKHT dan jugak update terbaru dari Bajet 2020. 

Bagi yang baru nak berjinak-jinak dengan dunia hartanah, CKHT ni sebenarnya pernah dihentikan pada April 2007 sehingga Disember 2009 sebelum diperkenalkan semula pada tahun 2010. Pada tahun 2014, kadar CKHT telah dinaikkan bagi 5 tahun berturut-turut sejak 2019. Ada update paling terbaru adalah berdasarkan Bajet 2020, tapi sebelum tu...

Penetapan Kadar CKHT

Kadar CKHT berikut efektif bermula 1 Januari 2019: 

Penjualan Warganegara/PR Bukan Warganegara Syarikat
3 tahun dan ke bawah 30% 30% 30%
4 tahun dan ke bawah 20% 30% 20%
5 tahun dan ke bawah 15% 30% 15%
Lebih dari 5 tahun 5% 10% 10%
 

Macam mana nak kira CKHT dan apa impaknya kepada kita? 

Berdasarkan Akta Cukai keuntungan harta tanah 1976, CKHT ialah cukai dikenakan ke atas keuntungan daripada penjualan hartanah. Keuntungan yang boleh dicukai adalah keuntungan apabila penjualan harga hartanah adalah lebih dari harga masa rumah tu 

Apa yang kebanyakan orang tak tahu adalah CKHT juga digunakan dalam pemerolehan dan penjualan saham dalam syarikat di mana 75% aset adalah dalam hartanah, yang juga dikenali sebagai harta tanah syarikat (SHT). CKHT ni jugak akan dikenakan kepada pemastautin dan bukan pemastautin.

Tambahan lagi, pengecualian pada CKHT ni hanya diberikan kepada individu je dan bukannya kepada syarikat sekali. Tempoh pegangan pulak adalah dari tarikh Perjanjian Jualan dan Pembelian (S&P) sehingga tarikh pelupusan. 

Bagi pengiraan cepat dan mudah, formulanya adalah:

Keuntungan Terkena Cukai (C.G) = Harga Penjualan - Harga Dibeli - Kos Lain-lain
Keuntungan Terkena Cukai Bersih = Keuntungan Terkena Cukai- Pengecualian (RM10, 000 atau 10% daripada C.G, yang mana lebih tinggi)
Cukai yang kena dibayar = Kadar CKHT (berdasarkan tempoh pegangan)* Keuntungan Cukai Bersih


Nah, contoh pengiraan untuk kasi korang faham:

Contoh lah kan korang ada beli rumah 12 tahun lalu dengan harga RM500,000, pastu sekarang korang nak jual rumah terebut. Harga pasaran sekarang bagi rumah tersebut adalah RM700,00. Untuk mengira jumlah keuntungan terkena cukai, kita kena tolak harga pasaran dengan harga asal rumah tersebut, termasuk sebarang kos lain (miscellaneous cost). Katakanlah, kos lain-lain yang korang kena bayar adalah yuran guaman sebanyak RM10,000, jadinya:

Keuntungan Terkena Cukai (C.G) = Harga Penjualan - Harga Dibeli - Kos Lain-lain
= RM700,000 - RM500,000 - RM10,000
= RM190,000 

Pastu, kita kira pulak keuntungan terkena cukai bersih. Macam yang dah dinyatakan kat atas, kita kena tolak dengan kos pengecualian. 
 

Keuntungan Terkena Cukai Bersih = Keuntungan Terkena Cuka - Pengecualian (RM10, 000 atau 10% daripada C.G, yang mana lebih tinggi)
= RM190,000 - (RM190,000 x 10%)
= RM171,000 

 

Cukai yang kena dibayar = Keuntungan Cukai Bersih X Kadar CKHT (berdasarkan tempoh pegangan)
= RM171,00 x 5%
= RM8,550  


Ingat, cukai yang korang kena bayar adalah berdasarkan keuntungan terkena cukai bersih. Disebabkan korang dah memiliki rumah tersebut selama 12 tahun, kadar CKHT yang dikenakan adalah sebanyak 5%. 

Tapi itulah, kalau korang jenis malas nak pening-pening hadap nombor, guna je Kalkulator CKHT ni. 

 

Pengecualian CKHT

Berita baik! CKHT masih boleh dikecualikan. Antara pengecualian CKHT adalah:

1) Pengecualian ke atas keuntungan daripada penjualan hartanah kediaman satu sekali dalam seumur hidup kepada individu (Sila menggunakan peluang sekali dalam seumur hidup ini dengan bijak!)
2) Pengecualian ke atas keuntungan daripada penjualan hartanah antara ahli-ahli keluarga (contoh: suami dan isteri, ibu bapa dan anak-anak dan datuk dan nenek dan cucu-cucu)
3) 10% daripada keuntungan ATAU RM10, 000 bagi setiap transaksi (yang mana lebih tinggi) tidak dikenakan cukai
4) Rumah kos rendah, rumah kos sederhana dan rumah mampu milik bernilai bawah RM200,000 akan dikecualikan dari CKHT.


Bajet 2020

Update paling latest yang admin ada pasal CKHT ni adalah berdasarkan Bajet 2020, di mana gomen akan menambah baik layanan kadar CKHT dengan menetapkan nilai pasaran pada 1 Januari, 2013 sebagai harga pemerolehan harta tanah bagi harta tanah yang diperoleh sebelum 1 Januari, 2013 berbanding 1 Januari 2000 yang ditetapkan sebelum ini untuk tujuan pengiraan CKHT. 

Meh sini admin bagi contoh kasi korang faham macam mana nak kira:

Let say admin ada beli tanah tahun 1999 dengan harga RM200,000. Pastu admin cadang nak jual tanah tu tahun 2020 dengan harga RM1 juta. Harga pasaran pada tahun 2000 adalah RM500,000, manakala harga pasaran pada tahun 2013 adalah RM700,000

Sebelum Bajet 2020:
RM1,000,000 - RM500,000 = RM500,000
CKHT = RM500,000 x 5% = RM25,000

Selepas Bajet 2020:
RM1,000,000 - RM700,000 = RM300,000.
CKHT: RM300,000 x 5 = RM15,000

Dengan penetapan kadar CKHT yang baru ni, admin akan dapat jimat sebanyak RM10,000 kot. 

Bukan tu je, mengikut pandangan Bekas Presiden Malaysian Institute of Estate Agents (MIEA), Eric Lim, dengan memindahkan tahun asas, pemilik hartanah akan dapat jual dan menaik taraf. Selain itu, ia dapat membantu pelabur menggunakan wang tersebut untuk tujuan lain. Penetapan kadar CKHT ni jugak akan dapat merancakkan pasaran hartanah dan sudah tentunya akan menguntungkan pasaran subsale. 

Tapi ada lagi satu persoalan yang timbul dari penetapan kadar CKHT yang baru ni adalah: Macam mana dan siapa yang layak untuk menentukan nilai hartanah? Setakat ni, kita tahu yang LHDN akan guna nilai pasaran yang ditetapkan oleh Jabatan Penilaian & Perkhidmatan Harta (JPPH). 

NOTA SAMPINGAN: Kalau nak dapatkan  pengiraan CKHT yang lebih tepat, korang guna je Kalkulator CKHT dari Loanstreet ni. Selain tu, nak dapatkan pinjaman perumahan ni bukannya senang, jadi gunakan alat Perbandingan Pinjaman Perumahan di Malaysia untuk tahu pinjaman mana paling sesuai dengan korang!

 
Teruskan Pembacaan...

Artikel Disarankan Untuk Anda

Apa Itu Serahan Milikan Kosong (VP) Bagi Kediaman Kat M'sia?

Apa Itu Serahan Milikan Kosong (VP) Bagi Kediaman Kat M'sia?

Apa Yang Korang Perlu Tahu Pasal Rumah Pasang Siap (IBS)

Apa Yang Korang Perlu Tahu Pasal Rumah Pasang Siap (IBS)

Nak Beli Rumah Tapi Gaji Ciput? Skim Perumahan Belia BSN Kan Ada

Nak Beli Rumah Tapi Gaji Ciput? Skim Perumahan Belia BSN Kan Ada